Vilka är de olika typerna av skatter?

Skatter är uppenbarligen nödvändiga för att ett samhälle ska tillhandahålla offentliga varor och tjänster till dess medborgare. Tyvärr medför skatter också kostnader för medborgarna både direkt (för om en individ ger pengar till regeringen har hon inte pengarna längre) och indirekt (eftersom skatter inför ineffektivitet eller dödviktförlust) på marknaderna.

Eftersom ineffektiviteten som skatter introducerar växer mer än proportionellt till skattebeloppet, är det vettigt för regeringen att strukturera skatter så att många marknader blir beskattade lite snarare än så att några få marknader får beskattas mycket. Därför finns det ett antal olika skatter, och de kan kategoriseras på flera sätt. Låt oss ta en titt på några av de vanliga skattefördelningarna.

Företagsskatter kontra personliga skatter

Eftersom företag och hushåll är de viktigaste aktörerna i ekonomins cirkulära flöde är det vettigt att vissa skatter tas ut på företag och andra på hushållen. Skatter på företag beräknas vanligtvis som en procentandel av företags vinster, eller vad som återstår efter att företaget betalat sina leverantörer, arbetare etc. och även efter att det har tagit redovisningsavdrag för saker som avskrivning av dess tillgångar. (Med andra ord är skatten en procentandel av vad som finns kvar, inte en procentandel av vad företaget tar in intäkter.)

Detta innebär att leverantörer och arbetare faktiskt betalas med dollar före skatt, men att vinsterna beskattas innan de delas ut till aktieägare eller andra ägare. Som sagt kan företag hamna indirekt att betala andra typer av skatter under sin affärsverksamhet. Dessa skatter kan inkludera fastighetsskatter på mark eller byggnader som ett företag äger, tullar och tullar som tas ut på produktionsinsatser som kommer från utländska länder, löneskatter för företagets anställda och så vidare.

Personskatter å andra sidan tas ut på individer eller hushåll. Till skillnad från affärsskatter tas personskatter i allmänhet inte ut på "vinster" i ett hushåll (hur mycket ett hushåll har kvar efter att ha betalat för vad det köper) utan snarare på hushållets intäkter eller vad hushållet ger in inkomst . Det är inte förvånande att den vanligaste personskatten är en inkomstskatt. Som sagt, personskatter kan också tas ut på konsumtion, så låt oss ta en titt på inkomstskatter kontra konsumtionsskatter.

Inkomstskatter kontra konsumtionsskatter

En inkomstskatt är inte överraskande en skatt på de pengar som en individ eller hushåll tjänar. Denna inkomst kan antingen komma från arbetsinkomster som löner, löner och bonusar eller från investeringsinkomster som ränta, utdelning och kapitalvinster. Inkomstskatter anges i allmänhet som en procentandel av inkomsten, och denna procentsats kan variera i takt med att hushållets inkomst varierar. (Sådana skatter kallas regressiva och progressiva skatter, och vi kommer att diskutera dem inom kort. Dessutom beskattas kapitalvinster i allmänhet till en annan takt än andra inkomster.) Dessutom är inkomstskatter ofta föremål för så kallade skatteavdrag. och skattekrediter.

Ett skatteavdrag är ett belopp som dras av från det belopp som räknas som inkomst för skatteändamål. Vanliga skattemässiga avdrag är de för ränta som betalas på hemlån och donationer till välgörenhet, till exempel. Det betyder dock inte att ett hushåll får tillbaka hela räntebeloppet eller donationen, eftersom ett skatteavdrag bara betyder att dessa belopp inte är skattskyldiga. En skattekredit, å andra sidan, är ett belopp som dras direkt från ett hushålls skatteregning. För att illustrera denna skillnad, överväga ett hushåll med en inkomstskattesats på 20%. Ett skatteavdrag på $ 1 innebär att hushållets skattepliktiga inkomst minskar med $ 1, eller att hushållets skattesats minskar med 20 cent. En skattekredit på 1 $ innebär att hushållets skatteregning minskar med 1 $.

Konsumtionsskatter tas däremot ut när en individ eller hushåll köper saker. Den vanligaste konsumtionsskatten (åtminstone i USA) är en försäljningsskatt som tas ut i procent av priset på de flesta varor som säljs till konsumenterna. Några vanliga undantag från momsen är livsmedelsvaror och kläder, av skäl som vi kommer att diskutera senare. Försäljningsskatter tas vanligtvis ut av statliga regeringar, vilket innebär att skattesatsen skiljer sig från en stat till en annan. (Vissa stater har till och med en omsättningsskatt på noll procent!) I vissa andra länder ersätts försäljningsskatten med en ganska likvärdig mervärdesskatt. (Den största skillnaden mellan en moms och en mervärdesskatt är att den senare tas ut i varje produktionsstadium och därmed tas ut både för företag och hushåll.)

Konsumtionsskatter kan också ha form av punktskatter eller lyxskatter, som är skatter på specifika artiklar (bilar, alkohol etc.) till priser som kan skilja sig från den totala försäljningsskattesatsen. Många ekonomer anser att konsumtionsskatter är mer effektiva än inkomstskatter för att främja ekonomisk tillväxt.

Regressiva, proportionella och progressiva skatter

Skatter kan också kategoriseras som antingen regressiva, proportionerliga eller progressiva, och skillnaden har att göra med skattens beteende när den beskattningsbara grunden (som ett hushålls inkomst eller ett företags vinst) förändras:

• En regressiv skatt är en skatt där enheter med lägre inkomst betalar en högre bråkdel av sin inkomst i skatter än enheter med högre inkomst. (Regressiva skatter kan också betraktas som skatter där den marginella skattesatsen är lägre än den genomsnittliga skattesatsen. Detta kommer att diskuteras mer i detalj senare.)
• En proportionell skatt (ibland kallad platt skatt) är en skatt där alla, oavsett inkomst, betalar samma bråk av inkomst i skatt. (Proportionalskatter kan också betraktas som skatter där marginella och genomsnittliga skattesatser är desamma.)
• En progressiv skatt är en skatt där enheter med lägre inkomst betalar en lägre bråkdel av sin inkomst i skatt än enheter med högre inkomst. (Progressiva skatter kan också betraktas som skatter där den marginella skattesatsen är högre än den genomsnittliga skattesatsen.)

Dessutom är en engångsskatt en skatt där alla betalar samma dollarbelopp i skatt, oavsett inkomst. En engångsskatt är därför en viss typ av regressiv skatt, eftersom ett fast belopp kommer att bli en högre bråkdel av inkomst för enheter med lägre inkomst och vice versa.

De flesta samhällen har progressiva inkomstskattesystem eftersom det (med rätta eller inte) betraktas som rättvist för enheter med högre inkomst att bidra med en högre bråkdel av deras inkomst i skatter eftersom de spenderar en mycket lägre andel av sina inkomster på grundläggande behov. Progressiva inkomstskattesystem balanserar också delvis andra skattesystem som troligen kommer att vara regressiva.

Till exempel är en punktskatt på bilar sannolikt en regressiv skatt eftersom hushåll med lägre inkomst lägger en större del av sin inkomst på bilar och därmed på skatten på bilar. Hushåll med lägre inkomst tenderar också att spendera större delar av sina inkomster på nödvändigheter som mat och kläder, så en försäljningsskatt på sådana varor skulle också vara ganska regressiv. (Det är därför det är typiskt att oförberedda livsmedel är undantagna från moms och i vissa stater är kläder också befriade från moms.)

Intäktsskatter kontra Sinskatter

Huvudfunktionen för de flesta skatter är att öka intäkterna som regeringen kan använda för att tillhandahålla varor och tjänster till allmänheten. Skatter som har detta mål kallas "inkomstskatter." Andra skatter införs dock inte specifikt för att öka intäkterna utan istället för att korrigera för negativa externa effekter, eller "dåliga" beteenden, där produktion och konsumtion har negativa biverkningar för samhället. Sådana skatter benämns ofta "syndsskatter", men i mer exakta ekonomiska termer kallas "Pigovian-skatter", uppkallad efter ekonomen Arthur Pigou.

På grund av deras olika mål skiljer inkomstskatter och syndsskatter i deras önskade beteendeansvar från producenter och konsumenter. Intäktskatter betraktas å ena sidan som bäst eller mest effektiva när människor inte ändrar sitt arbete eller konsumtionsbeteende så mycket och istället låter skatten bara fungera som en överföring till regeringen. (En inkomstskatt sägs ha låg dödviktsförlust i detta fall.) En syndsskatt ses å andra sidan som bäst när den har en stor effekt på beteendet hos producenter och konsumenter, även om den inte gör det. t samla in mycket pengar för regeringen.