Kan en nationell momsskatt ersätta inkomstskatter i USA?

Skattetid är aldrig en trevlig upplevelse för någon amerikan. Sammantaget lägger miljoner och miljoner timmar på att fylla i formulär och försöka dechiffrera arcane instruktioner och skatteregler. Genom att fylla i dessa formulär och kanske till och med skicka en ytterligare check till Internal Revenue Service (IRS), blir vi smärtsamt medvetna om hur mycket pengar vi faktiskt lägger i federala kistor varje år. Denna ökade medvetenhet orsakar i allmänhet en översvämning av förslag om hur man kan förbättra hur regeringar samlar in pengar. Skattelagen från 2003 var ett sådant förslag.

Lagen om rättvis skatt från 2003

Redan 2003 föreslog en grupp känd som amerikaner för rättvis beskattning att USA: s inkomstskattesystem skulle ersättas med en nationell försäljningsskatt. Representanten John Linder i Georgien gick till och med så långt som att sponsra ett lagförslag känt som Fair Tax Act från 2003, som slutade med femtiofyra andra medsponsorer. Lagens uttalade syfte var att:

"Att främja frihet, rättvisa och ekonomisk möjlighet genom att upphäva inkomstskatten och andra skatter, avskaffa Internal Revenue Service och genomföra en nationell försäljningsskatt som främst ska administreras av staterna."

En kollega About.com-expert, Robert Longley, skrev en intressant sammanfattning av Fair Tax-förslaget som är värt att kolla in. Även om rättvisa skattelagen från 2003 slutligen inte passerade, är de frågor som tagits upp med dess presentation och de underliggande koncepten om övergången från en inkomstskatt till en nationell försäljningsskatt fortfarande ett mycket diskuterat ämne på de ekonomiska och politiska arenorna.

Förslag till nationell moms

Kärnidén i lagen om rättvis skatt från 2003, idén att ersätta inkomstskatten med en moms, är inte en ny. Federala försäljningsskatter används ofta i andra länder runt om i världen, och med tanke på den låga skattetrycket jämfört med Kanada och Europa är det åtminstone troligt att den federala regeringen kan få tillräckligt med intäkter från en moms för att helt kunna ersätta federala inkomstskatter.

Rättvisa skatterörelsen representerad av 2003 års lag föreslog ett system där koden för den interna inkomsten skulle ändras för att upphäva undertexter A, undertexter B och undertexter C, respektive inkomst-, gods- och gåva- och anställningsskatter. Förslaget krävde att dessa tre områden i skattekoden skulle återkallas till förmån för en 23% nationell försäljningsskatt. Det är inte svårt att se överklagandet av ett sådant system. Eftersom alla skatter skulle tas ut av företag skulle det inte behövas privata medborgare att fylla i skatteformulär. Vi kan avskaffa IRS! Och de flesta stater samlar redan in omsättningsskatter, så att en federal försäljningsskatt kan samlas in av staterna och därmed minska administrativa kostnader. Det finns många uppenbara fördelar med en sådan förändring.

Men för att korrekt analysera en så stor förändring av det amerikanska skattesystemet, finns det tre frågor vi måste ställa:

Vilken inverkan kommer förändringen att ha på konsumentutgifterna och ekonomin?
Vem vinner och vem förlorar under en nationell moms?
Är ett sådant system ännu genomförbart?

Vi kommer att granska varje fråga under de kommande fyra avsnitten.

En av de största effekterna som en övergång till ett nationellt momssystem skulle ha är att ändra människors arbets- och konsumtionsbeteende. Människor svarar på incitament och skattepolitiken förändrar incitamenten människor måste arbeta och konsumera. Det är oklart om ersättning av en inkomstskatt med en försäljningsskatt skulle leda till att konsumtionen i USA stiger eller sjunker. Det kommer att finnas två primära och motsatta krafter på spel:

1. Effekten på inkomst

Eftersom inkomst inte längre skulle beskattas under ett nationellt försäljningsskattesystem som FairTax, skulle incitamenten att arbeta förändras. En övervägande skulle vara påverkan på arbetstagarnas inställning till övertid. Många arbetare kan välja hur mycket övertid de arbetar. Ta till exempel någon som skulle tjäna extra $ 25 om han arbetade en timmes övertid. Om hans marginella inkomstskattesats för den extra timmars arbetet är 40% enligt vår nuvarande inkomstskattkod, skulle han bara ta hem 15 $ av 25 $ eftersom 10 $ skulle gå mot hans inkomstskatt. Om inkomstskatter elimineras skulle han behålla hela 25 $. Om en timmes ledig tid är värd $ 20, skulle han arbeta den extra timmen under försäljningsskattplanen, men inte arbeta den under inkomstskattplanen. Så en ändring av en nationell plan för försäljningsskatter minskar incitamenten att arbeta, och arbetstagare som helhet skulle troligen hamna i arbete och tjäna mer. Många ekonomer hävdar att när arbetarna tjänar mer kommer de också att spendera mer. Så effekten på inkomster antyder att FairTax-planen kan leda till att konsumtionen ökar.

2. Förändringar i utgiftsmönster

Det säger sig självt att människor inte gillar att betala skatt om de inte behöver. Om det finns en stor moms på att köpa varor, bör vi förvänta oss att folk spenderar mindre pengar på dessa varor. Detta kan åstadkommas på flera sätt:

Spenderar mindre och sparar mer. Naturligtvis kommer dagens besparingar sannolikt att användas för morgondagens konsumtion, så konsumenterna kan bara försena det oundvikliga. Men arbetare kanske fortfarande vill spara mer i stället för att spendera, eftersom de kan tro att försäljningsskatten inte kommer att pågå för evigt eller de kan tänka sig hitta andra sätt att undvika skatten i framtiden.
Spenderar pengar utanför USA. För närvarande om konsumenter vill spendera sina pengar gränsöverskridande shopping i Kanada eller på en semester i Karibien, har de redan beskattats av den federala regeringen på dessa pengar på inkomstnivån. Enligt en försäljningsskattordning kan de spendera sina intäkter utanför landet och inte beskattas på något av det, såvida de inte tar med tillräckligt med varor tillbaka till USA. Så vi bör förvänta oss att se mer pengar spenderas på semester och utanför USA, och mindre pengar som spenderas inhemskt i USA.
Spendera på ett sätt som undviker skatter. Om det finns ett enkelt sätt att undvika skatter är det mycket troligt att ett stort antal människor utnyttjar dem. Ett sätt att undvika en nationell försäljningsskatt skulle vara att göra anspråk på dina utgifter som en "företagskostnad", även om det är ett köp för personligt bruk. Varor som används i produktionen, så kallade mellanprodukter, är i allmänhet inte skattskyldiga. Regeringen kan stänga detta kryphål genom att göra momsen till en "mervärdesskatt" (moms) som den kanadensiska skatten för varor och tjänster (GST). Men moms och GST är ganska upopulära för näringslivet, eftersom de höjer produktionskostnaderna, så det är osannolikt att USA skulle vilja gå in på denna väg. Med en hög försäljningsskattesats kommer skatteundandragande att vara vanlig, så denna effekt kommer att orsaka en minskning av utgifterna för "beskattade" varor.

Sammantaget är det inte klart om konsumentutgifterna skulle öka eller minska. Men det finns fortfarande slutsatser som vi kan dra om vilken effekt detta kommer att ha på olika delar av ekonomin.

Vi såg i föregående avsnitt att en enkel analys inte kan hjälpa oss att avgöra vad som skulle hända med konsumentutgifterna om ett nationellt momssystem som det som föreslogs av FairTax-rörelsen skulle implementeras i USA. Från den analysen kan vi dock se att en förändring av en nationell försäljningsskatt sannolikt kommer att påverka följande makroekonomiska variabler:

Produktionen skulle sannolikt öka när marginalskatten sjunker till noll, vilket får folk att arbeta extra timmar.
Intäkter från hemmet skulle öka eftersom människor inte beskattas på inkomst och förmodligen kan arbeta extra timmar.
Konsumentutgifterna i USA får eller inte öka.
Spara och spendera utomlands skulle sannolikt öka, vilket skulle orsaka:
- En försvagning av den amerikanska dollarn eftersom amerikaner som vill köpa utländska varor kommer att behöva byta ut sina amerikanska dollar för utländsk valuta. Vi bör förvänta oss att den amerikanska dollarn blir mindre värdefull i förhållande till andra valutor, särskilt den kanadensiska dollarn.
- Priset på investeringsvaror som obligationer kan stiga när människor vill spara mer så att räntorna skulle sjunka.
Priset på konsumtionsvaror efter skatt skulle öka på grund av den nya försäljningsskatten. Priset för konsumtionsvaror före skatt skulle å andra sidan vara mer sannolikt att falla eftersom ökad produktivitet skulle orsaka en ökning av utbudet av varor. Vi har sett att vi inte kan vara säker på om det skulle bli en ökning eller minskning i efterfrågan på konsumtionsvaror som köpts i USA. Priset på dessa konsumentvaror skulle öka, men inte med det fulla beloppet som orsakas av skattehöjningen.
Priset på varor utanför USA (särskilt i Kanada) skulle sannolikt öka på grund av denna ökade efterfrågan. Städer som Windsor, Ontario bör förvänta sig att se ännu fler amerikanska besökare än de redan gör.

Det är dock viktigt att notera att inte alla konsumenter påverkas lika av dessa förändringar. Vi tittar nästa på vem som kommer att förlora och vem som vinner under en nationell moms.

Förändringar i regeringens politik påverkar aldrig alla lika och inte alla konsumenter påverkas lika av dessa förändringar. Låt oss ta en titt på vem som vinner under ett nationellt momssystem och vem som skulle förlora. Amerikaner för rättvis beskattning uppskattar att den typiska amerikanska familjen kommer att vara mer än 10% bättre än de för närvarande är under inkomstskattesystemet. Men även om du skulle dela samma känsla som amerikaner för rättvis beskattning är det uppenbart att alla individer och amerikanska hushåll är typiska, så vissa skulle gynna mer än andra och naturligtvis skulle vissa gynna mindre.

Vem kan tappa under en nationell moms?

seniorer. Människor tjänar inte inkomst med en jämn takt under sin livstid. Huvuddelen av de flesta människors inkomster inträffar före 65 års ålder. Människor över 65 år har väsentligt minskat inkomster och lever vanligtvis av de besparingar de tjänade medan de var anställda utöver program som socialförsäkring. En övergång till en nationell försäljningsskatt skulle i själva verket leda till att mycket av dessa pengar beskattas två gånger. Dessa individer skulle redan ha betalt en livslängd av inkomstskatter och skulle nu leva av en blandning av tidigare beskattade och uppskjutna besparingar. Enligt ett nytt nationellt momssystem skulle de tidigare beskattade besparingarna väsentligen bli skattskyldiga när de används för köp. Om inte den nuvarande generationen av äldre särskild hänsyn tas till, skulle de i slutändan betala en oproportionerlig andel av skatterna.
De fattiga. I det nuvarande systemet betalar de arbetande fattiga i allmänhet mycket liten (om någon) inkomstskatt. Men alla måste konsumera för att överleva. De fattiga skulle träffas två gånger under ett sådant system. Även om de fattiga för närvarande betalar väldigt lite skatt, skulle de enligt det nya systemet behöva betala skatt på sin konsumtion, så att deras totala skatteregning skulle öka dramatiskt. De fattiga spenderar också en större del av sin totala inkomst på konsumtionsvaror för att överleva, så att de i slutändan skulle betala en större andel av sina inkomster i skatter än rika individer. FairTax-förespråkarna inser detta, så deras plan inkluderar att skicka varje amerikansk familj en rabatt eller "pre-bate" -check varje månad för att täcka livets nödvändigheter. Kontrollernas storlek skulle utformas så att en familjerätt vid fattigdomsgränsen inte skulle betala en cent i skatt. Naturligtvis, ju högre ersättningen som ges för de fattiga, desto högre skattesats ska alla andra betala för att täcka federala utgifter. Ekonom William G. Gale vid Brookings Institute har fastställt att de flesta familjer med låg inkomst fortfarande skulle betala mer skatt under ett nationellt försäljningsskattesystem, med uppgift om att "Enligt förslaget Amerikaner för rättvis beskattning skulle skatter öka för hushållen i de nedre 90 procenten av inkomstfördelningen, medan hushållen i den högsta 1 procenten skulle få en genomsnittlig skattesänkning på över $ 75 000."
familjer. Den nuvarande amerikanska inkomstskatten erbjuder alla typer av avdrag för små familjer som intjänade intäkter och barnomsorgskrediter. Enligt ett nationellt momssystem skulle dessa försvinna med avskaffandet av inkomstskatten. En försäljningsskatt, annat än för rabattändamål, skulle inte skilja mellan familjer och individer. Gale säger att "införandet av en bredbaserad, fast konsumtionsskatt som försäljningsskatten ... skulle skada familjer med inkomster mindre än $ 200 000 på grund av förlusten av skattepreferenser, men skulle hjälpa familjer med inkomst över $ 200 000, på grund av den dramatiska sänkningen av den högsta skattesatsen. " Med tanke på att rabatterna i det nuvarande förslaget skulle ges baserat på närhet till fattigdomsgränsen är det inte förvånande.
IRS-anställda och inkomstskatteadvokater. En del av överklagandet av förslaget är att det kommer att göra IRS irrelevant, vilket skulle eliminera behovet av arbetstillfällen i dessa branscher, medan det troligen inte skapar tillräckligt eller nya möjligheter för dessa fördrivna arbetare.

Efter att ha tittat på de grupper som sannolikt skulle förlora under ett nationellt försäljningsskattesystem som det som föreslås av FairTax-rörelsen, kommer vi nu att undersöka de som skulle ha mest nytta av.

Vem kan vinna under en nationell moms?

Människor som är benägna att spara. En konsumtionsskatt kan undvikas genom att inte konsumera. Så det är meningsfullt att människor som inte konsumerar mycket kommer att dra nytta av planen. Gale medger att det finns besparingar för en stor del av befolkningen och säger att "om hushållen klassificeras efter konsumtionsnivå uppstår ett något annorlunda mönster. Hushåll i de nedre två tredjedelarna av distributionen skulle betala mindre än [de gör] för närvarande. , [medan] hushåll i den översta tredjedelen skulle betala mer. Fortfarande hushåll högst upp skulle betala mycket mindre, och återigen få en skattesänkning på cirka 75 000 $ ".
svåle som kan handla i andra länder. I denna grupp ingår människor som tar mycket utomlandsresor och amerikaner som bor nära antingen den kanadensiska eller mexikanska gränsen som kan handla i dessa länder för att undvika amerikanska försäljningsskatter.
Människor som äger företag. Försäljningsskatten debiteras endast på varor som köps av individer, inte av företag. Att äga ett företag skulle ge en individ en fördel eftersom varor kan köpas fritt moms om de anses vara affärsutgifter.
Den rikaste procenten. Som tidigare nämnts skulle denna grupp troligen se en genomsnittlig skattesänkning på 75 000 dollar per person.

Nationella slutsatser

Precis som det platta skatteförslaget före det var FairTax ett intressant förslag för att lösa problemen med ett alltför komplicerat system. Även om implementering av ett FairTax-system skulle ha flera positiva (och några negativa) konsekvenser för ekonomin, skulle grupper som förlorar under systemet säkert göra sitt motstånd känt och dessa problem måste tas upp uttryckligen. Trots att 2003-akten inte passerade i kongressen är det underliggande konceptet fortfarande en intressant idé som är värd att diskutera.

Vetenskap