Vem betalar mest skatt?

Vem betalar verkligen mest skatt? Enligt det amerikanska inkomstskattesystemet ska de flesta skatter som tas ut betalas av de människor som tjänar mest pengar, men återspeglar det verkligheten? Betala de rika verkligen en ”rättvis” andel av skatterna?

Enligt Office of Tax Analysis bör det amerikanska individuella inkomstskattesystemet vara "mycket progressivt", vilket betyder att den största andelen individuella inkomstskatter som betalas varje år ska betalas av en liten grupp högre inkomstskattebetalare. Händer det?

I en undersökning i november 2015 fann Pew Research Center att 54% av de undersökta amerikanerna ansåg att skatten de betalade var "ungefär rätt" jämfört med vad den federala regeringen gör för dem, medan 40% sa att de betalade mer än deras rättvisa andel . Men i en undersökning våren 2015 fann Pew att 64% av amerikanerna känner att "vissa rika människor" och "vissa företag" inte betalar en rättvis andel av skatterna.

I en analys eller IRS-data fann Pew att företagsskatter faktiskt finansierar en mindre andel av statliga verksamheter än tidigare. Under budgetåret 2015 representerade de 343,8 miljarder dollar som samlats in från företagens inkomstskatter cirka 10,6% av regeringens totala intäkter, jämfört med från 25% till 30% på 1950-talet.

Rika människor betalar en större andel

Pew Center: s analys av IRS-data visade att 2014, personer med en justerad bruttoinkomst, eller AGI, över $ 250 000 betalade 51,6% av alla individuella inkomstskatter, trots att de bara stod för 2,7% av alla inlämnade avkastningar. Dessa "rika" individer betalade en genomsnittlig skattesats (totala betalda skatter dividerat med kumulativ AGI) på 25,7%.

Däremot, medan människor med justerade bruttoinkomster under $ 50 000 lade in 62% av all individuell avkastning 2014, betalade de bara 5,7% av de totala skatterna som samlats in till en genomsnittlig skattesats på 4,3% per person.

Förändringar i de federala skattereglerna och den nationella ekonomin gör dock att de relativa skattebördan som bärs av olika inkomstgrupper förändras över tid. Till exempel, till 1940-talet, när det utvidgades för att hjälpa till att finansiera andra världskrigets ansträngning, betalades inkomstskatt i allmänhet endast för de rikaste amerikanerna.

Baserat på IRS-data som täcker skatteår 2000 till och med 2011, fann Pew-analytikerna:

• Personer med inkomster mellan 100 000 och 200 000 dollar betalade 23,8% av den totala skatten som samlats in 2011, upp från 18,8% år 2000.
• Personer med inkomster mellan $ 50 000 och 75 000 $ betalade 12% av de totala skatterna som samlades in 2000, från endast 9,1% 2011.

Under finanspolitiska 2015 kom knappt hälften - 47,4% - av alla federala statliga intäkter från individuella inkomstskattbetalningar, en siffra som i stort sett är oförändrad sedan andra världskriget.

1,54 biljoner dollar som samlats in i budgetåret 2015 gjorde individuella inkomstskatter till den federala regeringens enskilt största inkomstkälla. Ytterligare statliga intäkter kommer från:

• företags inkomstskatter;
• löneskatter som finansierar social trygghet och medicin; och
• punktskatter som bensin och cigaretter, godsskatter, tullar och betalningar från Federal Reserve.

Enligt IRS: s senaste analys av fördelningen av inkomstskattbördan betalade den högsta procenten av inkomstgivarna 37 procent av alla inkomstskatter under skatteåret 2016. Detta var nästan dubbelt så mycket som deras inkomst på 19,7 procent. Genom att dela upp detta betalade de bästa 25 procenten av tjänarna nästan 86 procent av all inkomstskatt. Sammantaget betalade de 50 procenten av tjänarna 97 procent av all inkomstskatt. De samlade 3 procenten av skatterna betalas av den lägre inkomsten 50 procent av filrarna.

Icke-inkomstskattbörda

Under de senaste 50 åren har löneskatter - avdrag från lönecheck som betalar för social trygghet och Medicare - varit den snabbast växande källan till federala intäkter. Som Pew Center påpekar betalar de flesta medelklassarbetare mer i löneskatter än i federala inkomstskatter.

Faktum är att 80% av de amerikanska familjerna - alla utom de högsta inkomsterna som tjänar 20% - betalar mer i löneskatter varje år än i federala inkomstskatter, enligt en Treasury Department-analys.

Varför? Pew Center förklarar: ”Källskatten på 6,2% socialförsäkring gäller endast för löner upp till $ 118 500. Till exempel betalar en arbetare som tjänar $ 40 000 $ 2 480 (6,2%) i socialförsäkringsskatt, men en verkställande som tjänar $ 400 000 kommer att betala 7 347 $ (6,2% av $ 118 500) för en effektiv skattesats på bara 1,8%. Däremot har 1,45% Medicare-skatten ingen övre gräns, och faktiskt betalar högtinkomsttagare 0,9% extra. ”

Men är detta ett "rättvist och progressivt" system?

I analysen drog Pew Center slutsatsen att det nuvarande övergripande amerikanska skattesystemet är "i sin helhet" progressivt. De högsta inkomsterna 0,1% av familjerna betalar 39,2% av sin inkomst, medan de nedre 20% får tillbaka mer pengar från regeringen än de betalar i form av återbetalningsbar skattekredit.

Naturligtvis förblir svaret på frågan om det federala skattesystemet är "rättvist" eller inte i betraktarens öga, eller mer korrekt, betalarens öga. Skulle systemet göras ännu mer brant progressivt genom att öka skattetrycket för de rika, eller är en jämnt fördelad "platt skatt" en bättre lösning?

Att hitta svaret, som Jean-Baptiste Colbert, Louis XIV: s finansminister kan vara utmanande. "Skattekonsten består i att så plocka gåsen att få största möjliga mängd fjädrar med minsta möjliga väsande."

Lagen om skattelättnader och jobb från 2017

Den 22 december 2017 undertecknade president Donald Trump lagen om skattelättnader och jobb (TCJA) som gjorde stora förändringar av den individuella inkomstskatten. Medan lagen införde nya gränser för specificerade avdrag, var det individuella standardavdraget nästan fördubblat och de flesta inkomstskattesatser sänktes. Eftersom höjningen av standardavdraget eliminerade behovet av miljontals hushåll att specificera sina avdrag, var ansökan om individuell inkomstskatt kraftigt förenklad.

Om de inte förlängs av kongressen, kommer de flesta av TCJA: s förändringar av den individuella inkomstskatten att återgå till statusen före TCJA efter den 31 december 2025. Om kongressen tillåter denna solnedgångsbestämmelse att stå, skulle de flesta hushåll se skattehöjningar som börjar 2026. Fram till dess, hushållen från topp till botten av inkomstspektrumet bör dock betala väsentligt lägre individuella inkomstskatter.